审计处|新余学院
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  • 新余学院内部审计工作规定 (修订稿)
  • 来源: 发布于:2021-03-17 10:41:45 阅读:次 字体:[ ]
  • 第一章  总则

    第一条 为加强学校内部审计工作,保障学校教育改革和发展事业的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》(2018年审计署令第11号)《教育系统内部审计工作规定》(2020年教育部令第47号)《江西省高校内部审计工作暂行规定》(赣教财字〔2013〕1号)及江西省教育厅《关于进一步加强我省教育系统内部审计工作的通知》(赣教财字〔2020〕24号)等法律法规及制度,结合学校实际,制定本工作规定。

    第二条 学校内部审计是我国教育系统内部审计的组成部分,是指学校内部审计机构和人员实施的一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价学校的业务活动、内部控制和风险管理的适当性与有效性,以促进学校完善治理,提高办学效益和实现办学目标。

    第三条 学校依照国家法律、法规和《教育系统内部审计工作规定》,建立健全内部审计制度,加强审计队伍的思想和作风建设,积极创造条件,支持内审工作的开展。

    第四条 学校主要负责人领导学校内审工作,定期研究、部署和检查内审工作,听取工作汇报,及时审批年度工作计划,批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见书或审计决定的执行,及时研究解决审计工作中遇到的困难和问题,支持内审部门和审计人员依法依规独立行使审计监督权

    第二章  内部审计机构和审计人员

    第五条 根据国家法规,按照职责分明、科学管理、审计独立性的原则,学校设立内部审计机构为新余学院审计处,审计处履行职责的经费列入学校财务预算,保证必需的人员编制,配备相应专业素质、胜任内审工作的人员。审计处独立行使审计监督权,对学校主要负责人负责并报告工作,必要时可聘请特约审计人员和兼职审计人员。同时接受国家审计机关和主管部门内审机构的业务指导和检查监督。

    第六条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守《内部审计准则》和《内部审计人员职业道德规范》,做到依法审计、忠于职守、廉洁自律,做到独立、客观、公正、保密,保证审计业务质量,防范审计风险,提高工作效率。

    第七条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

    第八条 审计人员依法执行审计任务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

    第九条 审计处应当按照国家的有关规定,组织安排审计人员开展理论研讨、总结经验、参加岗位资格和业务培训及后续教育。

    第十条 根据工作需要,经学校同意,审计处可聘请特约审计员和兼职审计员,也可通过购买社会审计服务的方式委托具有相应资质的社会中介机构对有关事项进行审计,确保各类各项审计工作有序开展。

    第三章  审计机构的职责与权限

    第十一条 审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计和监督:

    (一)贯彻落实国家(上级)重大政策,国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行情况;

    (二)财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性;

    (三)财务预算的制定、执行及决算;

    (四)预算内、预算外资金的管理和使用;

    (五)教育专项资金的筹措、拨付、管理和使用;

    (六)基建、修缮、环境改造、绿化等工程及融资、对外投资项目的概算和预、决算,全过程跟踪审计;

    (七)各类固定资产的管理和使用;

    (八)经济活动内部控制制度的健全性和有效性,以及风险管理评价;经济合同的签订及执行情况;

    (九)科研项目经费收支情况;

    (十)参与学校大型项目立项、大型仪器及设备购置的论证,对招标投标工作等有关事项的审计调查,及物品采购、验收的审计监督;

    (十一)受学校或组织部门委托的处级领导干部任期经济责任,包括任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞退、退休等事项前,以及在同一岗位任期满两届没有发生岗位变动

    学校建立经济责任审计联席会议制度,联席会议一般由组织、人事、纪检、审计等部门组成。

    (十二)法律法规规定、上级审计部门和教育主管部门交办、学校确定的其他事项。

    (十三)不得逾越内部审计职能边界,参与被审计单位具体业务流程包括:立项审批、概(预)算编制、项目招标、标底审核、物资采购、工程签证、材料价格认定、项目验收、隐蔽工程验收签字、质量评价、项目结算等管理活动的决策和审签。不得参与其他可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

    第十二条 审计处参加研究学校财经工作、基本建设投资、校属产业改革改制、签订重大经济合同等有关会议,对学校及所属单位财务收支及有关经济活动提供咨询服务。审计处负责人列席与经济活动有关的校长办公会,动态掌握学校经济活动的开展情况,以便开展审计监督。

    第十三条 审计处负责宣传并严格执行国家审计法规,起草学校内部审计规章制度,参与制定学校有关规章制度,组织召开与审计事项有关的会议。

    第十四条 审计处在审计监督中,根据学校工作需要,对学校及其所属部门(单位)开展审计调查或专项审计调查,并配合上级审计部门进行审计和审计调查。发现有关单位和人员有违反党纪政纪的行为,属于纪检部门管辖范围的,应当将案件线索及时移送纪检部门。

    第十五条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限。

    (一)根据审计事项需要,要求被审计单位按时报送财务计划、预算执行情况、结(决)算、会计报表和有关文件、资料等;

    (二)根据审计事项需要,向相关单位和个人进行调查,并取得有关文件、资料和证明材料;

    (三)审核与审计事项有关的会计凭证、账簿、报表、决算等,检查资金和财产,查阅有关电子数据和文件资料,勘察现场实物等;

    (四)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,可以作出临时制止的决定;

    (五)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,可以采取封存相关会计资料的临时措施;对阻挠、妨碍审计工作,以及拒绝提供有关资料的单位和个人,提出追究有关人员责任的建议;

    (六)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高经济效益的建议;

    (七)根据学校的授权,检查学校批准的审计意见书和审计决定的执行情况;

    (八)经学校批准和授权,根据审计工作需要可以委托社会中介机构完成有关审计事项,并负责签订业务委托合同或委托书,协调和监督审计业务的实施,并按照有关规定支付委托业务费用;

    (九)学校要求办理的其他事项。

    第十六条 被审计部门(单位)的职责:

    (一)自觉接受并积极配合审计处的审计,不得规避、拒绝和妨碍审计人员依法执行审计;

    (二)提供本部门(本单位)的基本情况,内部控制制度、重要会议记录等资料;

    (三)如实提供审计所需要的与财务收支有关的银行账户、凭证、账薄、报表及其他有关的会计资料,不得拒绝和作假、严禁毁证;

    (四)提供有关规章制度及与审计事项有关的经济政策、批件、合同、协议等;

    (五)如实告知前次接受审计、检查的情况;

    (六)其他需要了解的情况。

    第四章  内部审计工作程序

    第十七条 审计处根据上级有关部门的要求、学校总体工作计划安排,组织学校相关单位于每一财政年度末拟定下一年度内审工作计划,报学校主要负责人批准后实施。

    第十八条 审计处根据内审工作计划确定审计事项。实施审计前,应安排两名以上审计人员组成审计小组,根据审计项目的目标要求拟定审计方案,经审计处负责人审定、报经校领导批准后组织实施,做好实施审计前的准备工作。实施审计前3个工作日,向被审计对象送达审计通知书,通知审计的范围、内容、方式、实间和要求。取得相关资料和有关证明材料,编制审计工作底稿。被审计单位或个人应当主动予以配合,按审计通知书要求提供有关文件资料和必要的工作条件。

    第十九条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、账表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,并完整、准确地填写审计工作底稿。

    第二十条 审计处对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结,审计人员根据内审工作底稿,综合分析后提出审计报告,征求被审计对象意见。被审计对象应当自接到审计报告之日起10日内,将书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。审计处在考虑被审计对象意见的基础上,再次审定审计报告,并将审计报告、审计意见书或审计决定一并报送学校主要负责人审批,经批准的审计意见书或审计决定,在批准之日5个工作日内送达被审计单位及委托的职能部门和相关单位,并自送达之日起生效,被审计单位、被审计人和有关单位必须执行。被审计单位不执行审计决定的,审计处应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计处应建议学校对被审计单位的主要负责人及其直接责任人给与处分。

    第二十一条 审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位、被审计人采纳审计意见和对审计决定的执行情况及结果。

    第二十二条 严格执行以审计项目、项目档案建立与归档为主要内容的审计组组长负责制和审计项目复审制。审计处对办理结束的审计事项,应当按照有关规定建立和管理审计档案,并定期将审计档案移交学校档案馆。

    五章  内部审计结果运用

    第二十三条 建立健全审计发现问题整改机制,明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人,完善审计整改报告制度、审计整改约谈制度,推动审计发现问题的整改落实。

    第二十四条 实行审计结果及整改情况在一定范围内公开。审计处依照审计法第三十六条的规定,经请示学校主要负责人后,可以就有关审计事项,在一定范围内公布对被审计单位的审计报告、专项审计调查结果。

    第二十五条 加强内部审计机构、纪检、组织、人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同能够落实工作机制。

    第二十六条 学校将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

    第二十七条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,在向本单位党组织、主要负责人报告的同时,应当及时向上一级内部审计机构报告,并按照管辖权限依法依规及时移送纪检、司法机关。

    第六章  责任追究

    第二十八条 对于违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、经济处理或移送学校纪检监察部门处理等建议,报学校主要负责人,学校主要负责人应及时处理:

    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关资料,或者提供的资料不真实、不完整的;  
      (二)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料的;  
      (三)转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产的;  
      (四)拒绝、阻碍审计人员行使职权的;  
      (五)拒不执行审计决定的;  
      (七)报复陷害审计人员的。

    以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

    第二十九条 对违反规定,有下列行为之一的内部审计人员,学校应视情节轻重按照有关规定给予批评教育、警告或提请纪检部门给予党纪、政纪处分,对负有领导责任的审计处负责人要追究领导责任:

    (一)利用职权,谋取私利的;

    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

    (三)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

    (四)玩忽职守,给学校造成重大损失的;

    (五)违反审计工作保密制度的。

    以上行为构成犯罪的,应当移送司法机关处理。

    第七章  附则

    第三十条 审计处依法对学校及所属单位财务收支和与资源利用有关的业务活动及其内部控制的真实性、合法性和有效性以及领导干部经济责任实施审计监督和评价时,适用本规定。

    第三十一条 本规定由审计处负责解释。

    第三十二条 本规定如有不符合国家审计法规及上级规定的,以国家审计法规和上级规定为准。

    第三十三条 本规定所定时间以工作日计算,不含法定节假日。

        第三十四条 本规定自发文之日起施行。原余学院党发〔2020〕8号同时废止。